Umsatzsteuer-Rechner (19 % / 7 %)

So rechnet dieser Rechner

Die Umsatzsteuer wird immer auf den Nettobetrag aufgeschlagen — nie auf einen Betrag, in dem schon Steuer steckt. Daraus ergeben sich die beiden Formeln, die der Rechner oben in beide Richtungen anwendet:

Bei 19 % multiplizierst du also mit 1,19 beziehungsweise teilst durch 1,19; bei 7 % mit 1,07 beziehungsweise durch 1,07. Der Steuerbetrag ist in beiden Richtungen die Differenz zwischen Brutto und Netto. Der häufigste Fehler beim Herausrechnen ist, stattdessen 19 % vom Bruttobetrag abzuziehen — das ergibt einen zu niedrigen Nettowert. Aus 1.190 € brutto werden korrekt 1.000 € netto, nicht 963,90 €.

Beide Steuersätze stehen in § 12 UStG: Absatz 1 legt den Regelsteuersatz von 19 % fest, Absatz 2 senkt ihn für eine abschließend aufgezählte Liste von Umsätzen auf 7 %. Es gibt keinen dritten Satz zur freien Wahl: Entweder eine Leistung steht in dieser Liste, oder es bleibt bei 19 %.

Was mit 7 % besteuert wird — und was nicht

Für Selbstständige entscheidet sich die Frage meist an zwei Stellen: an der Anlage 2 zum UStG (die Warenliste, auf die § 12 Abs. 2 Nr. 1 verweist) und an § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c — der Nummer, die für kreative Berufe zählt.

Nicht ermäßigt und damit bei 19 % bleibt praktisch alles, was den Alltag freier Dienstleister ausmacht: Beratung und Coaching, Programmierung, Webdesign als Werkleistung, Marketing und Social Media, Buchhaltungs- und Büroleistungen, Handwerk, Vermietung von Technik. Ebenfalls bei 19 % bleiben Getränke — auch dann, wenn sie im Restaurant zusammen mit dem ermäßigten Essen serviert werden. Auf einer Gastronomie-Rechnung stehen seit 2026 deshalb regelmäßig zwei Steuersätze nebeneinander.

Enthält eine Rechnung beides — etwa ein Honorar zu 19 % und eine gesondert vergütete Rechteübertragung zu 7 % —, müssen die Positionen getrennt ausgewiesen und die Steuerbeträge je Satz einzeln aufgeführt werden. Wie eine Rechnung sonst aussehen muss, steht in unserem Ratgeber zu den Pflichtangaben nach § 14 UStG.

Netto, brutto, Vorsteuer — was wann gilt

Der Rechner beantwortet eine Frage: Wie viel Steuer steckt in einem Betrag? Die zweite, wichtigere Frage beantwortet er nicht — nämlich wie viel Geld davon am Ende wirklich das Finanzamt bekommt. Denn du kommst mit der Umsatzsteuer aus drei Richtungen in Berührung, und die dürfen nicht durcheinandergeraten.

1. Was du auf deiner Rechnung ausweist

Auf deinen Ausgangsrechnungen schlägst du auf dein Honorar den passenden Steuersatz auf und weist den Steuerbetrag gesondert aus. Dieses Geld gehört dir zu keinem Zeitpunkt — du ziehst es für den Staat ein und gibst es weiter. Wirtschaftlich relevant für deine Kalkulation ist deshalb immer der Nettobetrag. Wer bei Geschäftskunden über Preise spricht, spricht netto; bei Privatkunden erwartet die Gegenseite den Bruttopreis, weil sie die Steuer nicht zurückbekommt.

2. Was du als Vorsteuer abziehen darfst

Umgekehrt zahlst du auf deine eigenen Einkäufe ebenfalls Umsatzsteuer — als Unternehmer darfst du sie dir aber zurückholen. Das ist der Vorsteuerabzug nach § 15 UStG. Er ist an Bedingungen geknüpft, die in der Praxis regelmäßig übersehen werden:

• Es muss sich um die gesetzlich geschuldete Steuer handeln, die dir ein anderer Unternehmer für eine Leistung an dein Unternehmen berechnet hat (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG).
• Du brauchst eine ordnungsgemäße Rechnung. Fehlt eine Pflichtangabe, fehlt der Abzug — der Kassenbon ohne deine Anschrift ist der häufigste Streitfall bei der Betriebsprüfung.
• Nutzt du einen Gegenstand zu weniger als 10 % für dein Unternehmen, gilt er umsatzsteuerlich nicht als für das Unternehmen bezogen — der Abzug entfällt vollständig (§ 15 Abs. 1 Satz 2 UStG).
• Für Aufwendungen, die einkommensteuerlich unter das Abzugsverbot des § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 bis 4, 7 EStG fallen, ist auch die Vorsteuer gesperrt (§ 15 Abs. 1a UStG) — etwa bei Geschenken über der Freigrenze.
• Erbringst du steuerfreie Umsätze, ist die darauf entfallende Vorsteuer ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG). Steuerfreiheit ist also nicht automatisch ein Vorteil.

3. Was ans Finanzamt geht

Abgeführt wird nur die Differenz. Ein Beispiel für einen einzelnen Monat, alle Beträge netto zuzüglich Steuer:

Auf dem Konto eingegangen sind in diesem Monat 6.545 €. Davon gehören dir 5.500 €; die restlichen 1.045 € waren nie dein Geld. 289,70 € davon behältst du, weil du sie beim Einkauf selbst schon gezahlt hast, 755,30 € überweist du weiter. Genau hier entsteht das teuerste Missverständnis der Selbstständigkeit: Wer den Bruttoeingang für Umsatz hält, gibt Geld aus, das dem Finanzamt gehört.

Der zweite Effekt fällt weniger auf, ist aber bares Geld: Das Notebook hat dich nicht 1.428 € gekostet, sondern 1.200 €. Für regelbesteuerte Unternehmen sind Anschaffungen netto zu betrachten — für Kleinunternehmer und Privatpersonen dagegen brutto, weil ihnen der Vorsteuerabzug fehlt.

Vier Fälle, in denen 19 % einfach aufschlagen falsch wäre

Der Rechner oben unterstellt einen Inlandsumsatz an einen normalen Kunden. Sobald eine Ländergrenze, eine besondere Branche oder ein Fehler auf einer alten Rechnung ins Spiel kommt, gelten andere Regeln. Diese vier Fälle treffen Selbstständige am häufigsten.

Geschäftskunden im EU-Ausland: Reverse Charge

Erbringst du eine sonstige Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen, liegt der Leistungsort dort, wo der Empfänger sein Unternehmen betreibt — nicht bei dir (§ 3a Abs. 2 UStG). Der Umsatz ist damit in Deutschland nicht steuerbar: Du stellst ohne Umsatzsteuer in Rechnung, und der Kunde versteuert die Leistung in seinem Land selbst. Das ist das Reverse-Charge-Verfahren, das in Deutschland § 13b UStG regelt. Daran hängen drei formale Pflichten, die gern vergessen werden:

• Die Rechnung braucht beide Umsatzsteuer-Identifikationsnummern und den ausdrücklichen Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a Abs. 1 UStG). Die USt-IdNr. deines Kunden solltest du vorher beim Bundeszentralamt für Steuern bestätigen lassen — ohne gültige Nummer trägst du das Risiko.
• Die Rechnung ist bis zum 15. Tag des Folgemonats auszustellen (§ 14a Abs. 1 UStG), also früher als bei reinen Inlandsgeschäften.
• Solche Umsätze gehören zusätzlich in die Zusammenfassende Meldung nach § 18a UStG — regelmäßig bis zum 25. Tag nach Ablauf des Meldezeitraums. Sie ersetzt die Voranmeldung nicht, sie kommt obendrauf.

Der umgekehrte Fall betrifft fast jeden: Kaufst du bei einem ausländischen Anbieter ein — Software-Abos und Werbeanzeigen sind die typischen Kandidaten —, schuldest du die deutsche Umsatzsteuer nach § 13b UStG. Bist du voll vorsteuerabzugsberechtigt, meldest du sie an und ziehst sie in derselben Meldung wieder ab. Unter dem Strich null — aber gemeldet werden muss es trotzdem.

Privatkunden im Ausland: Leistungsort und die 10.000-€-Schwelle

Bei Nichtunternehmern gilt als Grundregel dein eigener Unternehmenssitz (§ 3a Abs. 1 UStG) — du rechnest also mit deutscher Umsatzsteuer ab. Eine wichtige Ausnahme betrifft alle, die digitale Produkte verkaufen: Für Telekommunikations-, Rundfunk- und auf elektronischem Weg erbrachte Leistungen an Privatkunden im EU-Ausland verlagert sich der Leistungsort an den Wohnsitz des Kunden (§ 3a Abs. 5 UStG). Solange die entsprechenden Umsätze EU-weit zusammen 10.000 € im Vorjahr nicht überschritten haben und im laufenden Jahr nicht überschreiten, darfst du bei der deutschen Besteuerung bleiben (§ 3a Abs. 5 Satz 3 UStG). Darüber wird es im jeweiligen Empfängerland steuerpflichtig — abgewickelt wird das üblicherweise über das One-Stop-Shop-Verfahren.

Steuerfreie Leistungen nach § 4 UStG

Manche Tätigkeiten sind von der Umsatzsteuer befreit — unabhängig von jeder Umsatzgrenze. Für Selbstständige relevant sind vor allem Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin (§ 4 Nr. 14 UStG), unter bestimmten Voraussetzungen Unterrichtsleistungen selbständiger Lehrer (Nr. 21), die Tätigkeit als Versicherungsvertreter, Versicherungsmakler oder Bausparkassenvertreter (Nr. 11) sowie die Gewährung und Vermittlung von Krediten (Nr. 8).

Zu Unrecht ausgewiesene Umsatzsteuer (§ 14c UStG)

Umsatzsteuer, die einmal auf einer Rechnung steht, schuldest du dem Finanzamt — auch wenn sie dort gar nicht hingehörte. Weist du zu viel aus, etwa 19 % statt der ermäßigten 7 %, schuldest du den Mehrbetrag (§ 14c Abs. 1 UStG). Weist du als Kleinunternehmer Steuer aus — der klassische Fall: eine Rechnung mit „zzgl. 19 % USt“ —, schuldest du sie ebenfalls. Seit 2025 fällt das unter den unrichtigen Steuerausweis nach § 14c Abs. 1 UStG, weil § 19 UStG die Umsätze seither ausdrücklich steuerfrei stellt: Es liegt ein Umsatz vor, auf den null Steuer geschuldet wird, und alles darüber ist ein Mehrbetrag. Absatz 2 trifft dagegen, wer überhaupt nicht zum Steuerausweis berechtigt ist, etwa ohne Unternehmereigenschaft. Eine Berichtigung ist möglich, aber nicht durch stilles Neuausstellen: Sie setzt voraus, dass die Gefährdung des Steueraufkommens beseitigt ist, also der Empfänger die Vorsteuer nicht gezogen oder zurückgezahlt hat, und braucht einen Antrag beim Finanzamt und dessen Zustimmung. Deshalb lohnt sich der Blick auf den Steuersatz vor dem Versand mehr als jede Korrektur danach.

Passend dazu

• Kleinunternehmer-Rechner (§ 19 UStG) — prüft, ob du überhaupt Umsatzsteuer ausweisen musst.
• Umsatzsteuer-Voranmeldung — wann und wie die Zahllast beim Finanzamt landet.
• Rechnung schreiben: Pflichtangaben nach § 14 UStG — ohne die gibt es beim Empfänger keinen Vorsteuerabzug.
• Rechnung stornieren und korrigieren — der Weg zurück, wenn der Steuersatz falsch war.